Орендна плата, податок та грошова оцінка

[Полтавчанка]

Відповідно земельного кодексу пункту 6 Перехідних положень - при переоформленні права постійного користування земельними ділянками, наданими для ведення селянських (фермерських) господарств, у довгострокову оренду строк оренди визначається селянським (фермерським) господарством відповідно до закону. При цьому розмір орендної плати за земельні ділянки не повинен перевищувати розміру земельного податку, але відповідно в податковому кодексі ця норма не передбачена. Договори оренди укладені і орендна плата визначена на рівні земельного податку, що суперечить податковому кодексу. Чи буде нараховуватися штрафні санкції , і чи повинна податкова надсилати листи оренедарям з пропозиціями внесення змін до договору оренди відповідно податкового кодексу

[Alexxp]

Індексація грошової оцінки в 2015 р. буде 1,249
з урахуванням
Индекс инфляции за 2014 год
январь 100,2
февраль 100,6
март 102,2
апрель 103,3
май 103,8
июнь 101,0
июль 100,4
август 100,8
сентябрь 102,9
октябрь 102,4
ноябрь 101,9
декабрь 103,0
За 2014 год 124,9
та ст. 289 ПКУ
Кі = І : 100,
де І - індекс споживчих цін за попередній рік.
Кі = 124,9 : 100 = 1,249

Зі змінами згідно закону
Про внесення змін до Податкового кодексу України
та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи

[Njkbr1980]

ст. 289 ПКУ зі змінами
Кі = І : 100,
де І - індекс споживчих цін за попередній рік.
Кі = 124,9 : 100 = 1,249

[lumarn]

Так, яка все таки індексація за 2014 -1,249?

[Alexxp]

ст. 289 ПКУ зі змінами
Кі = І : 100,
де І - індекс споживчих цін за попередній рік.
Кі = 124,9 : 100 = 1,249

Справді з урахуванням змін, які ще не внесенні в офіційний текст Податкового кодексу (здійснено лише посилання {Зміни до Кодексу див. в Законі № 71-VIII від 28.12.2014}) , але які вже чинні , а саме
ЗУ Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи
розрахунок та система визначення коефіціенту індексації змінена
як вказав Njkbr1980.
Крім того, законом передбачено, що
цифри "110" замінити цифрами "100";
а це означає, що у разі якщо індекс споживчих цін не перевищує 100 відсотків, такий індекс застосовується із значенням 100.

Відправлено через 4 хвилини 2 секунди:

Так, яка все таки індексація за 2014 -1,249?

З урахуванням Закону України
Про внесення змін до Податкового кодексу України а деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи

Індексація за 2014 рік - 1,249

[Танчус]

Індексація за 2014 рік - 1,249

а до цін 1995 року?

[oriyana]

З 3,2*1,249=4 все зрозуміло.
Головне питання ,що буде з 1,756.

[DEMON]

284.1. Верховна Рада Автономної Республіки Крим, органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території.
Органи місцевого самоврядування до 25 грудня року,що передує звітному, подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки рішення щодо ставок земельного податку та наданих пільг зі сплати земельного податку юридичним та/або фізичним особам
"12.3.5. У разі якщо сільська, селищна або міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів та акцизного податку в частині реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю";

Ну и что делать с льготами которые отменены для всех, кроме организаций инвалидов и церквей, а принять до 25.12 мы не "успели". Теперь головняк бугалтерам со школами, библиотеками, больницами и иже с ними - налог платить будем сами себе .

Кроме того 14.1.147. плата за землю  обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності А где частная? Или не надо платить если выкупил или приватизировал? Или будет отдельное какое то начисление по "окремим" законодательним актам?

Вопросов много, ответов нет! И спросить не укого. Грустно facepalm

[vova03121982]

Ну и что делать с льготами которые отменены для всех, кроме организаций инвалидов и церквей, а принять до 25.12 мы не "успели".

ПРунтком 4. Прикінцевих положень ЗУ Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи рекомендовано органам місцевого самоврядування:
у місячний термін з дня опублікування цього Закону переглянути рішення щодо встановлення на 2015 рік податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) для об’єктів житлової нерухомості, а також прийняти та оприлюднити рішення щодо встановлення у 2015 році податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) для об’єктів нежитлової нерухомості, податку на майно (в частині транспортного податку) та акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

[DEMON]

ПРунтком 4. Прикінцевих положень ЗУ Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи рекомендовано органам місцевого самоврядування:
у місячний термін з дня опублікування цього Закону переглянути рішення щодо встановлення на 2015 рік податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) для об’єктів житлової нерухомості, а також прийняти та оприлюднити рішення щодо встановлення у 2015 році податку на майно (в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) для об’єктів нежитлової нерухомості, податку на майно (в частині транспортного податку) та акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

Да уже увидел, спасибо! Где здесь земля? недвижимость "відмінне від земельної ділянки" вся есть, акциз есть, транспортній - да. ГДЕ ЗЕМЛЯ?

[vova03121982]

ГДЕ ЗЕМЛЯ?

підпункт 12.3.5 пункту 12.3 викласти у такій редакції:
"12.3.5. У разі якщо сільська, селищна або міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів та акцизного податку в частині реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю";

[Volodar]

що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності А где частная?

слова "державної і комунальної власності" стосуються лише слів "орендної плати"
__________________________________________________________________________
В загальному: в ПКУ є принципи:

4.1.9. стабільність - зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року;

Тобто варто розрізняти: дата прийняття, дата набрання чинності, дата застосування. Тобто якщо позаганяться, то для цих змін до ПКУ: дата прийняття - 28.12.2014. дата набрання чинності 01.01.2015 року, дата застосування норм - 01.01.2016 року Krutelyk .

[DEMON]

слова "державної і комунальної власності" стосуються лише слів "орендної плати"
__________________________________________________________________________
В загальному: в ПКУ є принципи:

Тобто варто розрізняти: дата прийняття, дата набрання чинності, дата застосування. Тобто якщо позаганяться, то для цих змін до ПКУ: дата прийняття - 28.12.2014. дата набрання чинності 01.01.2015 року, дата застосування норм - 01.01.2016 року Krutelyk .

Ще раз 14.1.147. плата за землю  обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
Якщо замість "та" була б кома то зрозуміло, що орендна плата за земельні ділянки відноситься до земель державної і комунальної власності. А так і земельний податок і орендна плата відносятся виключно до земель державної і комунальної власності, без приватної.

Про стабільність - круто

Відправлено через 17 хвилини 38 секунди:

підпункт 12.3.5 пункту 12.3 викласти у такій редакції:
"12.3.5. У разі якщо сільська, селищна або міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів та акцизного податку в частині реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю";

Правильно, "такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу" то есть льготы убраны и ОМС их принять сможет только на 2016 год, а "плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року" ставки остались - 1 % от оценки в городе и 5% от 1га пашни по области за городом

[Volodar]

А так і земельний податок і орендна плата відносятся виключно до земель державної і комунальної власності, без приватної.

Ви мене тролите?
Бо щодо податку то очевидні речі:

6.1. Податком є обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до цього Кодексу.

14.1.72. земельний податок - обов'язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів (далі - податок для цілей розділу XIII цього Кодексу);

ну і відповідні статті ПКУ по платі за землі

Відправлено через 17 години 38 хвилини 56 секунди:

10.1. До місцевих податків належать:
10.1.1. податок на майно;
...14.1.147. плата за землю  обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності

Таким чином орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності є місцевим податком.
Відповідо до ЗУ "Про місцеве самоврядування в Україні"

Стаття 26. Виключна компетенція сільських, селищних, міських рад
1. Виключно на пленарних засіданнях сільської, селищної, міської ради вирішуються такі питання:
24) встановлення місцевих податків і зборів відповідно до Податкового кодексу України;
28) прийняття рішень щодо надання відповідно до чинного законодавства пільг по місцевих податках і зборах, а також земельному податку;

На мою думку, з 1 січня 2015 року органи державної влади, що розпоряджаються земельними ділянками (передають їх в оренду) мають встановлювати розмір орендної плати за землі державної власності виключно на підставі відповідних рішень органів місцевого самоврядування.

Крім цього,можна використовувати правову колізію між ПКУ та ЗУ "Про місцеве самоврядуваня", оскільки ПКУ встановлює мінімальний розмір орендної плати, але ЗУ "Про місцеве самоврядування" надає право встановлювати пільги по місцевим податкам.

[DEMON]

Вы меня не убедили, и я Вас не троллю. Еще раз, где в Ваших цитатах указано что объектом налогооблажения есть частный земельный участок? 6.1 ПКУ говорит - "да, налог платить надо и это обязательно всем кого я укажу". "14.1.72. земельний податок - обов'язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів" и сдесь говориться платить надо обязательно как собственникам так и пользователям. А 14.1.147. ПКУ конкретно уточняет что "плата за землю  обов’язковий платіж за земельні ділянки державної і комунальної власності".
В дальнейшем не путайте орендную плату и налог на землю. Это две огромные разницы. Налог это безусловный и бездоговорной платёж, а орендная плата - это плата установленная между двумя лицами согласно достигнутого договора между ними.
Я не вижу коллизий. ЗУ "Про місцеве самоврядування" говорит кто принимает решения, а ПКУ говорит как эти решения выполнять и когда они вначинают работать - "надання відповідно до чинного законодавства пільг по місцевих податках і зборах". Наша налоговая подтвердила мои слова.

[Поковба]

284.1. Верховна Рада Автономної Республіки Крим, органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території.
Органи місцевого самоврядування до 25 грудня року,що передує звітному, подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки рішення щодо ставок земельного податку та наданих пільг зі сплати земельного податку юридичним та/або фізичним особам
"12.3.5. У разі якщо сільська, селищна або міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів та акцизного податку в частині реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю";
Ну и что делать с льготами которые отменены для всех, кроме организаций инвалидов и церквей, а принять до 25.12 мы не "успели". Теперь головняк бугалтерам со школами, библиотеками, больницами и иже с ними - налог платить будем сами себе .

Щось помінялося в цьому питанні, чи все ж таки податок прийдеться платити? Вже з податкової дзвонять, кажуть треба платити. Одна рада прийняла рішення про звільнення від сплати земельного податку органи державної влади, омс та інші на 2015 рік, але думаю що не законно.

[Дмитро Брянцев]

Одна рада прийняла рішення про звільнення від сплати земельного податку органи державної влади, омс та інші на 2015 рік, але думаю що не законно.

Чому це не законно?! У нас як була 100% пільга для таких державних органів, омс, та закладів освіти, так і залишили. Для чого перекидати кошти омс з одного карману в інший?

[Поковба]

У нас як була 100% пільга для таких державних органів, омс, та закладів освіти, так і залишили.

Тобто Ви також прийняли рішення про звільнення від сплати земельного податку?
І якою статтею ПКУ ви керувалися встановлюючи таку пільгу?

[Volodar]

Для чого перекидати кошти омс з одного карману в інший?

А з чого Ви взяли що бюджет сільської ради і державний бюджет це кармани одного піджака? В місцевого бюджета зовсім інші видатки, ніж в державного. Якщо проводити аналогії до місцевого і державного бюджету то це - "заначка" чоловіка і бюджет дружини. Як нібито все сімейне, але видатки різні. morgayu При цьому чоловік ніколи буде проти коли заначка в той чи інший спосіб збільшиться, бо це зовсім інші видатки, більш глобальніші, більш важливіші morgayu

Тобто Ви також прийняли рішення про звільнення від сплати земельного податку?

Більшість міських рад приймають рішення про встановлення ставок земельного податку і пільг щодо їх сплати. Позиція податкової в більшості випадків - не можна оскільки рішення не були подані їм до 25 грудня 2014 року (ст. 284 ПКУ).
Але тут закладено маленьку супереченість

12.3.5. У разі якщо сільська, селищна або міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків ... такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю

Щодо пільг, що діяли в 2014 році жодного слова. Таким чином всі бюджетні установи, в тому числі і сама податкова мала б сплатити земельний податок в 2015 році за нормами ПКУ станом на 31 грудня 2104 року:

274.1. Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки, за винятком земельних ділянок, зазначених у статтях 272, 273, 276 цього Кодексу.

Зрозуміло, що політично податкова не може заперечувати проти встановлення пільг для бюджетних установ або пенсіонерів і т.п. на 2015 рік, тому йде на порушення порушення ст. 284 ПКУ

Органи місцевого самоврядування до 25 грудня року, що передує звітному, подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки рішення щодо ставок земельного податку та наданих пільг зі сплати земельного податку юридичним та/або фізичним особам.

Ну а там де є порушення по пільгам може бути і порушення по встановленню земельного податку. На жадь в нас держава така. Особисто я, з врахуванням дати прийняття цих змін, не бачу нічого кримінального у прийнятті рішення про встанолення земельного поадтку і пільг з його сплати на 2015 рік. Адже це в-першу чергу взаємовідносини між міською радою і її виборцями. Перегнуть палку або не звільнять соціально незахищених - їх на вила піднімуть

[Talia_SD]

Уважаемый форум! помогите найти ответ на вопрос!
Как определить територию в контексте статей 769 ЦК :" Одночасно з правом найму будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини) наймачеві надається право користування земельною ділянкою, на якій вони знаходяться, а також право користування земельною ділянкою, яка прилягає до будівлі або споруди, у розмірі, необхідному для досягнення мети найму." и 284.3. ПК " Якщо платники податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території."?

При том что ЧП арендует отельностоящее здание на территории гос.института, на которой росположено еще несколько помещений и огромное количество земли.

Являются ли тотожными понятия земельных участков в ЦК и ПК?

[Дмитро Брянцев]

І якою статтею ПКУ ви керувалися встановлюючи таку пільгу?

Стаття 284 ПКУ

► Показати

284.1. Верховна Рада Автономної Республіки Крим та органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території.

Звісно, що в порівнянні з попередньою редакцією:

► Показати

284.1. Верховна Рада Автономної Республіки Крим, обласні, міські, селищні та сільські ради можуть встановлювати пільги щодо земельного податку: часткове звільнення на певний строк, зменшення суми земельного податку лише за рахунок коштів, що зараховуються до відповідних місцевих бюджетів.

правомірність надання пільг за новою можна трактувати як завгодно. В п`ятницю відніс рішення, і податкова поки що мовчить.

Відправлено через 10 хвилини 14 секунди:

Таким чином всі бюджетні установи, в тому числі і сама податкова мала б сплатити земельний податок в 2015 році за нормами ПКУ станом на 31 грудня 2104 року:

Мабуть, станом на таку дату бюжетних коштів не вистачить

[goodway]

Шановні форумчани допоможіть розібратися, зустрічав таку практику що фізична особа яка отримала в оренду земельну ділянку для ведення фермерського господарства, до створення фермерського господарства має право сплачувати річну орендну плату раз на рік в серпні поточного року, а не помісячно як записано в договорі оренди? Чи дійсно така можливість є як на це дивится податкова?

[cfif]

Виникло питання: Чи може громадянин (не підприємець) мати в оренді земельну ділянку комерційного призначення хто зустрічав в своїй практиці допоможіть.

[solim]

Зустрічав часто при викупі ділянки (наприклад, під магазином для обслуговування закладу торгівлі) - в 99% державні акти видавалися "громадянину", а не "підприємцю" (так би мовити, власником залишиться громадянин, навіть не будучи підприємцем).
З орендою теж бачив випадки - загалом назву орендаря записували так, як звучало у рішенні/розпорядження - всі сходяться на тому, що це не правильно, оскільки господарську діяльнсть в Україні можуть провадити тільки юридичні особи чи підприємці.

[cfif]

З орендою теж бачив випадки - загалом назву орендаря записували так, як звучало у рішенні/розпорядження - всі сходяться на тому, що це не правильно, оскільки господарську діяльнсть в Україні можуть провадити тільки юридичні особи чи підприємці.

Чим регламентується неможливість надання ділянки в оренду громадянину (не фоп)? в конкретному випадку під МАФ. громадянин не займається підприємницькою діяльністю